Qué es el IRPF y cómo se calcula en tu nómina
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que pagan las personas físicas en España sobre sus ingresos: salario, alquileres, rendimientos de inversiones, etc. Cuando trabajas por cuenta ajena, tu empresa te retiene cada mes una parte de tu sueldo como "a cuenta" de este impuesto, y ese es el concepto que ves en tu nómina como "retención IRPF".
¿Por qué se retiene mes a mes y no se paga todo junto?
Hacienda prefiere ir cobrando el impuesto poco a poco en lugar de esperar a que hagas la declaración de la renta al año siguiente. Por eso tu empresa actúa como "recaudador": te descuenta una parte de tu bruto cada mes y la ingresa directamente en Hacienda a tu nombre. Cuando haces la declaración de la renta, se compara lo que has retenido durante el año con lo que realmente te correspondía pagar, y Hacienda te devuelve la diferencia o te la reclama.
Cómo se calcula, paso a paso
- Se parte de tu salario bruto anual, incluyendo pagas extra.
- Se restan tus cotizaciones a la Seguridad Social, porque no tributan.
- Se restan los gastos deducibles genéricos (2.000 € al año) y, si corresponde, la reducción por rendimientos del trabajo.
- Se resta tu mínimo personal y familiar (5.550 € si no tienes hijos, más si tienes hijos o personas a cargo), que es la parte de tus ingresos que la ley considera necesaria para vivir y que no tributa.
- Al resultado (la "base liquidable") se le aplican los tramos progresivos de IRPF, cada uno con su propio porcentaje.
Por qué es progresivo y qué significa realmente
Mucha gente cree que si "está en el tramo del 30%" paga el 30% de todo su sueldo, y no es así. Solo la parte de tu base liquidable que cae dentro de ese tramo paga ese porcentaje; el resto de tu sueldo, por debajo, sigue pagando los porcentajes más bajos de los tramos anteriores. Es como llenar vasos de distinto tamaño: primero se llena el más pequeño (19%), luego el siguiente (24%), y así sucesivamente.
Qué hace que tu retención suba o baje
Los factores que más influyen son: cuánto ganas (a más sueldo, mayor tipo medio), si tienes hijos o personas a cargo (más mínimo familiar, menos retención), el tipo de contrato, y la comunidad autónoma en la que resides, ya que aplica su propia escala autonómica sobre parte del impuesto.
Retención mensual vs. cuota final del impuesto
Es importante no confundir la retención que ves cada mes en tu nómina con el IRPF que realmente pagarás al final. La retención es solo un adelanto calculado con la información que tiene tu empresa en ese momento (tu salario, tus hijos declarados, tu contrato). Cuando haces la declaración de la renta al año siguiente, Hacienda recalcula tu cuota real teniendo en cuenta todos tus ingresos del año (incluidos otros trabajos, alquileres, ganancias de inversiones) y todas tus deducciones aplicables. Si lo que retuviste durante el año coincide más o menos con lo que te correspondía, la declaración sale "neutra"; si retuviste de más, te devuelven; si retuviste de menos, tienes que pagar la diferencia.
¿Por qué el IRPF no es igual en toda España?
El IRPF se divide en un tramo estatal (idéntico en todo el país) y un tramo autonómico, que cada comunidad autónoma fija con su propia escala desde que el Estado les cedió esa competencia. Esto significa que, con el mismo salario, tu retención puede variar según dónde vivas. Puedes comparar tu caso concreto en las distintas comunidades con nuestro comparador de IRPF por comunidad autónoma.
Si quieres ver estos cálculos aplicados a tu propio salario, prueba nuestra calculadora de IRPF, que te muestra el desglose tramo a tramo.
Fuentes: Agencia Tributaria y Ley 35/2006 del IRPF (BOE).