Qué es el IRPF y cómo se calcula en tu nómina
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que pagan las personas físicas en España sobre sus ingresos: salario, alquileres, rendimientos de inversiones, etc. Cuando trabajas por cuenta ajena, tu empresa te retiene cada mes una parte de tu sueldo como "a cuenta" de este impuesto, y ese es el concepto que ves en tu nómina como "retención IRPF".
¿Por qué se retiene mes a mes y no se paga todo junto?
Hacienda prefiere ir cobrando el impuesto poco a poco en lugar de esperar a que hagas la declaración de la renta al año siguiente. Por eso tu empresa actúa como "recaudador": te descuenta una parte de tu bruto cada mes y la ingresa directamente en Hacienda a tu nombre. Cuando haces la declaración de la renta, se compara lo que has retenido durante el año con lo que realmente te correspondía pagar, y Hacienda te devuelve la diferencia o te la reclama.
Cómo se calcula, paso a paso
- Se parte de tu salario bruto anual, incluyendo pagas extra.
- Se restan tus cotizaciones a la Seguridad Social, porque no tributan.
- Se restan los gastos deducibles genéricos (2.000 € al año) y, si corresponde, la reducción por rendimientos del trabajo.
- Se resta tu mínimo personal y familiar (5.550 € si no tienes hijos, más si tienes hijos o personas a cargo), que es la parte de tus ingresos que la ley considera necesaria para vivir y que no tributa.
- Al resultado (la "base liquidable") se le aplican los tramos progresivos de IRPF, cada uno con su propio porcentaje.
Por qué es progresivo y qué significa realmente
Mucha gente cree que si "está en el tramo del 30%" paga el 30% de todo su sueldo, y no es así. Solo la parte de tu base liquidable que cae dentro de ese tramo paga ese porcentaje; el resto de tu sueldo, por debajo, sigue pagando los porcentajes más bajos de los tramos anteriores. Es como llenar vasos de distinto tamaño: primero se llena el más pequeño (19%), luego el siguiente (24%), y así sucesivamente.
Qué hace que tu retención suba o baje
Los factores que más influyen son: cuánto ganas (a más sueldo, mayor tipo medio), si tienes hijos o personas a cargo (más mínimo familiar, menos retención), el tipo de contrato, y la comunidad autónoma en la que resides, ya que aplica su propia escala autonómica sobre parte del impuesto.
Si quieres ver estos cálculos aplicados a tu propio salario, prueba nuestra calculadora de IRPF, que te muestra el desglose tramo a tramo.